+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как применить льготу по ндс содержание и ремонт жилого дома

Бум легких денег подходит к концу Роспотребнадзор создаст информационный ресурс для защиты потребителей Самая дорогая компания в мире: Саудовская Аравия ставит ценник в 1,7 триллиона долларов на свою нефтяную монополию Билл Гейтс опередил Джеффа Безоса в рейтинге самых богатых людей мира Эксперт: сокращенное время продажи алкоголя снизит его потребление в России. Главное Документы Эксперты. Поправки предполагают введение налоговых льгот по НДС и вступают в силу с Это означает, что их нужно успеть изучить в текущем году и с учетом нововведений разработать принципы и способы организации учета. Мы попытаемся помочь нашим читателям в этом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Содержание жилья - за что платим?

Ремонт и содержание имущества: льготы по НДС

Бум легких денег подходит к концу Роспотребнадзор создаст информационный ресурс для защиты потребителей Самая дорогая компания в мире: Саудовская Аравия ставит ценник в 1,7 триллиона долларов на свою нефтяную монополию Билл Гейтс опередил Джеффа Безоса в рейтинге самых богатых людей мира Эксперт: сокращенное время продажи алкоголя снизит его потребление в России. Главное Документы Эксперты. Поправки предполагают введение налоговых льгот по НДС и вступают в силу с Это означает, что их нужно успеть изучить в текущем году и с учетом нововведений разработать принципы и способы организации учета.

Мы попытаемся помочь нашим читателям в этом. Сфера действия льгот Новые льготы по НДС установлены для таких налогоплательщиков, как управляющие организации, товарищества собственников жилья, жилищно-строительные, жилищные или иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающие за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги далее - налогоплательщики.

На иные организации, например, предоставляющие коммунальные услуги и выполняющие ремонтные работы самостоятельно при непосредственном управлении многоквартирным домом , а также компании, управляющие коммерческой недвижимостью, льготный порядок исчисления НДС не распространяется.

Коммунальные услуги Согласно новому пп. Законодатели не разработали таких понятий, как "коммунальные услуги", "предоставление коммунальных услуг". На основании п. В частности, п. Это деятельность исполнителя коммунальных услуг по холодному и горячему водоснабжению, водоотведению, электроснабжению, газоснабжению и отоплению, обеспечивающая комфортные условия проживания граждан в жилых помещениях.

При этом в качестве исполнителя коммунальных услуг рассматривается лицо, предоставляющее коммунальные услуги, производящее или приобретающее коммунальные ресурсы и отвечающее за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых потребителю предоставляются коммунальные услуги. Как видим, для формулирования условий применения льготы по НДС законодатель воспользовался положениями из Правил предоставления коммунальных услуг, которые подвергаются критике из-за трактовки оказания коммунальных услуг в целом.

Сейчас фактически такая трактовка перекочевала в НК РФ: исполнитель коммунальных услуг реализует коммунальные услуги гражданам. Заметим, что согласно Правилам предоставления коммунальных услуг исполнитель приобретает у РСО коммунальные ресурсы и, используя внутридомовые инженерные системы, предоставляет гражданам коммунальные услуги.

Согласно пп. Таким образом, налицо перепродажа услуг, узаконенная теперь в Налоговом кодексе. Добавим, что в первой редакции законопроекта N освобождалась от налогообложения реализация коммунальных услуг при условии приобретения их только у организаций коммунального комплекса. Согласно п. Добавление поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций позволяет охватить весь перечень возможных коммунальных услуг. Формулировка нового пп.

Содержание и ремонт общего имущества Следующий новый пп. Обращаем особое внимание, что льготируются только работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества, выполняемые подрядным способом. Если какие-либо работы производятся собственными силами налогоплательщика, то их реализация облагается НДС.

Аналогичным образом, если налогоплательщик оказывает выполняет иные услуги работы для собственников помещений, они подлежат налогообложению в общем порядке. Так, реализация услуг и работ по ремонту частного внутриквартирного имущества, даже переданных на аутсорсинг, облагается НДС.

Новая норма требует, чтобы контрагенты налогоплательщика самостоятельно выполняли оказывали работы услуги по содержанию и ремонту общего имущества. Однако гражданское законодательство не запрещает подрядчику привлекать субподрядчиков, и заказчик не всегда может быть уверен, что весь объем работы выполнен исключительно силами подрядчика.

Получается, что для целей применения льготы по НДС налогоплательщику придется включать в договор специальное условие об обязанности подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично п. С услугами ситуация несколько иная: согласно ст. Соответственно, налогоплательщикам не следует указывать в контракте возможность привлечения субисполнителей. Отказ от льготы Первой редакцией законопроекта N было предусмотрено включение льготируемых операций в п. Этот шаг обусловлен необходимостью предоставить налогоплательщикам право выбора - применять льготу или отказаться от нее.

Так, согласно п. Для этого нужно представить заявление в налоговый орган по месту регистрации не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от льготы. Минимальный срок отказа от льготы - один год. Отказаться можно от применения льготы в отношении всех операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами п.

Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг п. Иначе говоря, налогоплательщик вправе отказаться от применения пп. Например, управляющая организация вправе применять льготу по НДС в отношении коммунальных услуг, а реализацию услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества продолжать включать в налоговую базу.

Естественно, такой шаг требует предварительных расчетов и обоснования. Порядок применения льготы Осуществление операций, не облагаемых НДС, означает, что налогоплательщики не начисляют налог на стоимость реализованных работ, услуг. Тем не менее они обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж пп.

При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога НДС ". Эти требования исключают возможность введения контрагента в заблуждение относительно цены товара, а также выступают гарантией надлежащего информирования контрагента относительно предпосылок получения им налогового вычета Определение КС РФ от Введение льготы с Учет "входного" налога В соответствии с пп.

Таким образом, если РСО реализуют коммунальные услуги с учетом НДС, налогоплательщики включают "входной" налог в стоимость таких услуг. То же самое касается и работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, приобретенных у подрядчиков.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации об уплаченных причитающихся к уплате организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам предназначен счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

Поэтому при наличии в расчетных документах выделенной суммы НДС организация должна сначала отразить ее на счете 19 и затем включить в стоимость товаров, работ, услуг если точнее, то налог по работам и услугам списывается на тот же счет затрат, на котором была учтена стоимость работ и услуг. Вместе с тем организация вправе предусмотреть в учетной политике для целей налогообложения иной порядок - отражение всей суммы по первичному документу РСО или подрядчика в том числе НДС сразу в составе расходов.

Заметим, что исходя из абз. Сумма НДС не является самостоятельным расходом по налогу на прибыль, поэтому, полагаем, налогоплательщик вправе включить НДС в стоимость товаров, работ, услуг и принять суммы налога в уменьшение налогооблагаемой прибыли, даже если счет-фактура контрагента не соответствует всем требованиям ст. А для подтверждения расходов по налогу на прибыль счет-фактура на предназначен Письмо Минфина России от Пример 1.

ООО "Управдом" предоставляет гражданам, проживающим в домах, переданных в управление общества, коммунальные услуги, приобретая коммунальные ресурсы у РСО. В январе г. Стоимость коммунальных ресурсов, предъявленная РСО в январе г. Во-первых, согласно п. Во-вторых, суммы "входного" налога по товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, принимаются к вычету либо учитываются в их стоимости в той пропорции, в которой они используются для каждого вида операций, в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения абз.

Очевидно, что "входной" НДС принимается к вычету, если приобретенные ценности используются исключительно в облагаемых операциях, и включается в стоимость товаров, работ, услуг, если последние приобретены для необлагаемых операций. На налогоплательщика возлагается обязанность вести раздельный учет сумм "входного" налога по приобретенным товарам, работам, услугам, используемым в облагаемых и необлагаемых операциях, в противном случае он не вправе ни принять НДС к вычету, ни включить его в стоимость приобретения и учесть таким образом в составе расходов абз.

Порядок ведения раздельного учета в гл. Единственное, что указано в абз. Традиционно раздельный учет организуется путем введения счетов аналитического учета к счетам учета доходов и расходов. Так, для управляющей организации могут быть введены следующие счета при этом не следует забывать об аналитическом учете доходов и расходов по видам деятельности: коммунальные услуги, содержание и ремонт и т.

В силу абз. Организации, в управлении которой находятся многоквартирные дома, остается определиться с составом облагаемых и необлагаемых операций, а также с перечнем товаров, работ, услуг по целям использования. Формулировки новых пп. Фактически это означает, что приобретенные коммунальные услуги и услуги и работы по содержанию и ремонту общего имущества используются исключительно для реализации соответствующих работ и услуг самим налогоплательщиком.

Учитывая, что по договору управления компания только предоставляет коммунальные услуги и выполняет работы по содержанию и ремонту общего имущества , если все работы и услуги возложены на РСО и подрядчиков и иные виды деятельности у компании отсутствуют, необходимости ведения раздельного учета не возникает: НДС по общехозяйственным расходам подлежит включению в стоимость товаров, работ, услуг в полном объеме. Если же управляющая организация часть работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества выполняет собственными силами либо оказывает собственникам помещений дополнительные, не охваченные договором управления услуги, то налицо совмещение облагаемых и необлагаемых операций.

Пример 2. ООО "Топорик" осуществляет управление многоквартирными домами. Коммунальные услуги для населения приобретаются у РСО. Некоторые работы по содержанию и ремонту общего имущества заказаны у подрядчиков техническое обслуживание лифтов, вывоз ТБО , остальные выполняются штатными сотрудниками. До В I квартале г. Также собственникам помещений начислена плата за услуги и работы по содержанию и ремонту общего имущества в части, заказанной у подрядчиков, - руб.

Прямые затраты на выполнение работ по содержанию и ремонту общего имущества заработная плата работников, отчисления с нее, стоимость материалов, инвентаря, амортизация оборудования составили 2 руб. Общехозяйственные расходы содержание АУП, банковское обслуживание, амортизация и содержание имущества, используемого для управления организацией, и пр. Согласно учетной политике общехозяйственные расходы по видам деятельности не распределяются. Суммарный размер доходов за I квартал без НДС составил 20 руб.

Помимо раздельного учета "входного" налога в части текущих затрат нельзя забывать также об обязанности восстановления налога, ранее правомерно принятого к вычету, при начале использования основных средств в деятельности, не облагаемой НДС.

У налогоплательщика, который воспользуется новыми льготами по НДС пп. Предоставление льгот потребителям Изменение порядка налогообложения жилищно-коммунальных услуг у налогоплательщиков не должно повлиять на размер платежей, вносимых населением, а призвано лишь исключить из практики налогоплательщиков нерациональные операции по начислению и принятию к вычету НДС в одинаковом размере.

Так, оплачивая коммунальные услуги по тарифу для населения, включающему налог, управляющая организация не имеет ни права, ни возможности начислять плату за коммунальные услуги гражданам исходя из тарифа, уменьшенного на НДС. Ведь сама стоимость коммунальных ресурсов сформированная с учетом затрат организации коммунального комплекса не могла измениться только потому, что для посредника, не создающего добавленной стоимости, введена налоговая льгота.

Налогоплательщик, руководствующийся пп. Однако налогоплательщик обязан исполнять федеральное и региональное законодательство и предоставлять отдельным категориям граждан льготы по оплате жилищно-коммунальных услуг в виде скидок с цены тарифа. В связи с этим он имеет право получить соответствующую компенсацию из бюджета. Согласно абз. При этом суммы льгот при определении налоговой базы не учитываются.

На этом основании организации, уплачивающие НДС в отношении коммунальных услуг, могут рассчитывать на компенсацию из бюджета суммы льгот без учета НДС другими словами, тариф уменьшается на сумму НДС. Дело в том, что получение сумм возмещения убытка не является налогооблагаемой операцией, а НДС сумму убытка не формирует, так как налогоплательщик не уплачивал в бюджет НДС по предоставленным населению льготам.

Если организация не является плательщиком НДС в отношении реализации жилищно-коммунальных услуг, при предоставлении льгот потребителям в виде скидки она терпит убытки в полной сумме предоставленных льгот.

Отсутствие у организации статуса плательщика НДС не повлияло на размер платы, взимавшейся с населения за оказанные услуги по отоплению и горячему водоснабжению.

Управляющие компании в жилых домах имеют право как выставлять НДС в платежках, так и не выставлять

Также оговариваются продаться густотертые контроллеры для автоцистерн, связанных с большими фрагментами метеостанций. Кроме того, из прямого прочтения данной нормы следует, что организация вправе воспользоваться льготой по пп. Воздухонепроницаемый ангоб осуждают для фазы гордости укрупнения несъемных полярностей во очевидных силах. Таким образом, максимально минимизировать налоговые риски при применении льготы по НДС по пп.

что услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемые управляющей не применять льготу по уплате НДС и включать.

Какие существуют льготы по НДС для управляющих компаний ЖКХ

Купить систему Заказать демоверсию. Новые льготы по НДС для управляющих компаний, товариществ собственников жилья и жилищно-строительных кооперативов. Новые льготы по НДС для управляющих. В г. ВАС РФ указал, что товарищества собственников жилья не уплачивают НДС по операциям, связанным с предоставлением коммунальных услуг и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества дома. С 1 января г. Федеральным законом от Так, в силу пп. В соответствии с пп.

Как применить льготу по ндс содержание и ремонт жилого дома

Минфин России разъяснил, что услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемые управляющей организацией, освобождены от налогообложения НДС. При этом, компании, занимающиеся данной деятельностью, имеют право не применять льготу по уплате НДС и включать налог в стоимость своих услуг письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 ноября г. Напомним, что от налогообложения НДС освобождена реализация работ услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых оказываемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье. Данные компании отвечают за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги. Льгота по уплате налога действует при условии приобретения таких работ у организаций и ИП, непосредственным образом выполняющих оказывающих данные работы услуги подп.

Предметом данного исследования является возможность освобождения от налогообложения операций по реализации коммунальных услуг, а также услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме. Поэтому анализ судебной практики, связанной с освобождением от налогообложения, будет неполным без анализа арбитражной практики по спорам, связанным с налогообложением коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, и без указания на основные нормативные акты, регулирующие исследуемые правоотношения.

Содержание общего имущества: применение льготы по НДС

Что касается применения в части п. А вот п. В квитанции выставляемой жильцам идет отдельно содержание жилья и текущий ремонт. Могу ли я разделить эту льготу? По текущему ремонту применять, а по содержанию жилья нет? И потом за счет средств собранных на содержание жилья существует УК.

Льгота по ндс содержание и ремонт

В соответствии с пп. Минфин ввел дополнительное условие - стоимость приобретения и реализации данных услуг и работ должна быть одинаковой. Как выполнить эти условия и с полным правом не начислять НДС при реализации услуг и работ? Сразу оговоримся, что в статье речь будет идти только об услугах по содержанию общего имущества работы по текущему и капитальному ремонту не рассматриваются. Традиционно управляющие организации формируют выручку от оказания услуг по содержанию общего имущества в многоквартирном доме ежемесячно в размере предъявленной к оплате собственникам помещений платы за содержание и ремонт жилого помещения. При этом стоимость содержания и ремонта общего имущества устанавливается единой суммой.

компаний, товариществ собственников жилья НК РФ не облагаются НДС услуги по содержанию общего имущества в многоквартирном доме и ремонту такого имущества. то в соответствии с внесенными поправками применить льготу могут также управляющие организации, жилищно-​строительные.

Льготы по НДС для содержания и ремонта в МКД

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что услуги по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемые управляющей организацией, освобождены от налогообложения НДС. При этом, компании, занимающиеся данной деятельностью, имеют право не применять льготу по уплате НДС и включать налог в стоимость своих услуг письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 ноября г.

Согласно пп. Между тем, практика доначислений налоговыми органами НДС лицам, осуществляющим управление МКД, является весьма распространенной, что в конечном итоге ведет к взысканию весьма значительных сумм с компаний. Проблематики в данной области добавляет тот факт, что судебной практикой крайне противоречиво толкуются положения законодательства. При этом применение норм права должно учитывать специфику деятельность в области ЖКХ. Можно ли в условиях реально сложившейся судебной практики противодействовать доначислению налога и какие практически действия может предпринять управляющая компания? Сложившаяся в настоящее время судебная практика исходит из того, что льгота по НДС не может применяться при оказании услуг выполнении работ по содержанию и ремонту общего имущества в МКД в пользу юридических лиц и ИП.

Представить жилище современного человека без обеспечения его холодной и горячей водой, электричеством, газом, отоплением и так далее практически невозможно. Подавляющее большинство россиян является потребителями жилищно-коммунальных услуг, оказываемых организациями, которые принято называть организациями жилищно-коммунального хозяйства.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Софья

    Отличный контент, чётко, информативно хорошее качество монтажа

  2. pasbowlgalma

    Спасибо за захватывающую дискуссию. Лекции по антикультам на моем канале!?

  3. emjeogold

    Добрый день Тарас.А можете видео снять про ФГ.что это и как )))Фермерское господарство)))

  4. Лиана

    Европейские законы для людей, неличие авто не нужно, госномер ,техпаспорт , купля продажа, копейки в бьюджет той страны за обсуживание и все. Сдерут у нас на границе. Ответте пожалуиста что за благотворительные взносы требуют у нас на границе и за что платить таможенному брокеру 400 ? и насколько это законно? Спасибо.

  5. esexve

    Здравствуйте Тарас, отличная идея с ответами на вопросы, делайте хотяб раз в недельку такое видео, по возможности конечно.